¿Qué es la cotización previsional?
Durante una relación laboral, trabajadores y empleadores deben realizar cotizaciones mensuales al Sistema de Pensiones cuando corresponda conforme a la legislación vigente.
Aunque popularmente muchas personas siguen hablando del “descuento de AFP”, actualmente estas reglas se encuentran dentro de la Ley Integral del Sistema de Pensiones.
Se calcula sobre el ingreso base de cotización aplicable.
¿Cuánto aporta el trabajador y cuánto el empleador?
La tasa de cotización vigente es del 16% y se distribuye entre trabajador y empleador.
Este porcentaje se descuenta del ingreso del trabajador.
Es el aporte que corresponde al empleador.
Suma de ambas contribuciones.
¿Me descuentan el 16% de mi salario?
No.
Al trabajador le corresponde el 7.25% del ingreso base de cotización.
El 8.75% restante corresponde al empleador y no debe descontarse adicionalmente del salario del trabajador.
Si restas directamente el 16% al trabajador, estarías incluyendo como descuento personal una contribución que legalmente corresponde al empleador.
¿Qué es el ingreso base de cotización?
Para trabajadores dependientes, la Ley Integral del Sistema de Pensiones establece como base el salario mensual devengado o el subsidio correspondiente en los casos previstos.
Para efectos previsionales, se considera salario mensual la suma de las retribuciones en dinero recibidas por servicios ordinarios durante el mes.
Cotización = ingreso base de cotización × porcentaje aplicable
¿Qué pagos pueden formar parte del IBC?
La ley considera como parte del salario determinadas retribuciones en dinero relacionadas con los servicios ordinarios prestados por el trabajador.
- • Salario ordinario.
- • Período de vacaciones.
- • Comisiones.
- • Porcentajes sobre ventas.
- • Aguinaldo.
- • Bonificaciones ocasionales.
- • Viáticos.
- • Gastos de representación.
- • Prestaciones sociales establecidas por ley.
Ya no debemos utilizar el antiguo salario máximo cotizable
Bajo la legislación previsional anterior existía un límite máximo de ingreso base de cotización que era actualizado periódicamente.
La Ley Integral del Sistema de Pensiones vigente desde 2023 redactó nuevamente el artículo relativo al ingreso base de cotización y ya no contiene aquel límite máximo general.
Por eso nuestras herramientas actuales no aplican automáticamente el antiguo techo previsional de 2022.
El ISSS sí utiliza un salario máximo cotizable de $1,000 para trabajadores activos en el cálculo que usamos actualmente. Ese límite no debe copiarse automáticamente al cálculo previsional.
¿Cómo se calcula el aporte?
IBC × 7.25%
IBC × 8.75%
IBC × 16%
Aporte previsional con salario de $600
Aporte con ingreso base de $1,500
$1,500 × 7.25%
$108.75$1,500 × 8.75%
$131.25¿Todo el 16% va directamente a mi cuenta individual?
No necesariamente.
La ley regula cómo se distribuye la cotización total entre la Cuenta Individual de Ahorro para Pensiones, la Cuenta de Garantía Solidaria y la comisión de la administradora.
Por eso, cuando decimos que el empleador y trabajador aportan un total del 16%, no significa que exactamente ese 16% aparezca íntegramente como saldo disponible en la cuenta individual.
La distribución interna de las cotizaciones está determinada por la legislación previsional.
¿Qué pasó con la comisión de las AFP?
Con la reforma previsional de 2022, la comisión de las administradoras se redujo al 1%.
Al mismo tiempo, la tasa total de cotización aumentó del 15% al 16%, y ese punto adicional fue asumido por el empleador.
ISSS y AFP: diferencias importantes
| Concepto | ISSS | Pensiones |
|---|---|---|
| Trabajador | 3% | 7.25% |
| Empleador | 7.5% | 8.75% |
| Total | 10.5% | 16% |
| Tope usado en nuestras herramientas | $1,000 | No aplicamos el antiguo techo previsional |
¿Cómo afecta al salario neto?
El 7.25% correspondiente al trabajador forma parte de los descuentos que reducen el salario bruto hasta llegar al salario neto.
Salario neto ≈ bruto − ISSS − cotización previsional − ISR
El aporte patronal del 8.75% no se resta adicionalmente del salario del trabajador.
Calcular salario neto¿Quién debe pagar las cotizaciones?
Durante la vigencia de la relación laboral, trabajador y empleador están obligados a cotizar conforme a las reglas de la Ley Integral del Sistema de Pensiones.
El empleador es responsable de gestionar la planilla y efectuar el pago dentro de los plazos correspondientes.
La Superintendencia del Sistema Financiero publica cada año las fechas límite de pago de cotizaciones previsionales.
Errores comunes al calcular AFP
Descontar el 16% al trabajador
El trabajador aporta 7.25%. El empleador aporta el 8.75% restante.
Aplicar el tope de $1,000 del ISSS
Ese límite pertenece al cálculo del Seguro Social que utilizamos para trabajadores activos, no al cálculo previsional.
Seguir utilizando el antiguo 15%
La tasa total vigente bajo la Ley Integral del Sistema de Pensiones es 16%.
Pensar que todo el aporte entra a la cuenta individual
La ley determina cómo se distribuye internamente la cotización previsional.
Preguntas sobre AFP y pensiones
¿Cuánto me descuentan de AFP?
El aporte correspondiente al trabajador es del 7.25% de su ingreso base de cotización.
¿Cuánto paga el empleador?
El empleador aporta el 8.75% del ingreso base de cotización.
¿Cuál es la cotización total?
La tasa total es del 16%.
¿La AFP tiene el mismo tope de $1,000 que el ISSS?
No. El techo de $1,000 utilizado para trabajadores activos en el ISSS no debe trasladarse al cálculo previsional.
¿El aguinaldo forma parte del ingreso base?
No. La Ley Integral del Sistema de Pensiones excluye expresamente el aguinaldo del ingreso base de cotización.
¿El 8.75% patronal se descuenta de mi salario?
No. Es una contribución a cargo del empleador.
Calcula tu cotización previsional
Introduce tu salario para conocer automáticamente el 7.25% del trabajador, el 8.75% patronal y el 16% total.
Usar calculadora AFPFuentes utilizadas
- • Ley Integral del Sistema de Pensiones.
- • Superintendencia del Sistema Financiero.
- • Artículo 14: ingreso base de cotización.
- • Artículo 16: tasa y distribución de las cotizaciones previsionales.
- • Avisos del Sistema de Elaboración de Planillas Previsionales.
Última revisión: septiembre de 2026.